会计人员做账都是“凭票入账”，但是往往会出现其他的情况，比如：公司业务已发生，但是没有票据的情况，或者说没有发票，那么，这种情况也如何处理呢？

一、无发票业务会计处理

（一）、款已支付，但供应商当月已无发票可开，下月才能补，该如何做账呢？

例如：公司属于一般纳税人7月采购了一批原材料，付款条件为先付款后发货，发货的同时开具发票。

账务处理如下：

付款时：

借：预付账款 XX公司

贷：银行存款

收到发票时：

借：原材料 (根据实际业务决定对应的费用或存货科目)

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：预付账款 XX公司

提醒:仓库不能超订单入库。

（二）、购买的设备已经预付款,设备已到，发票未到，怎么入账?

例如：公司为- -般纳税人，购买了一台设备，先后发货。设备发出后，公司确认没有问题了，对方再开具发票。

账务处理如下：

预付款时：

借：预付账款 XX公司

贷：银行存款(视付款方式而定)

借：在建工程

贷：预付账款-XX公司

收到发票且设备验收之后：

借：固定资产-XX设备

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：在建工程

预付账款-XX公司

（三）、员工出差发票丢失或者忘记索要发票，怎么入账?

例如：小明到广州出差，发生差旅费合计人民币5000，其中机票3000，住宿费1500，餐费300，车费200。分为以下几种情况:

(1)如果是汽车票、出租车票丢失，说明丢失原因，注明行车路线及里程数，在得到领导批准签字后报销，在所得税汇算的时候要做调增处理:

借：差旅费

贷：银行存款

(2) 如果是定额餐费发票丢失，员工要作出详细的书面说明，把需要报销的明细单据(包括项目名称、报销金额等等)详细列出，汇报给直属部门负责人和上级领导审批签字，才能报销，但是在所得税汇算的时候要做调增处理。

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8种无发票业务处理及管控技巧

（一）、房屋租赁无发票业务处理和管控技巧

（二）、促销费用处理方式和管控技巧

（三）、个人赔偿、赔偿的处理和管控技巧

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好了，篇幅有限，剩余内容就不再一一展示了。